內(nèi)部會計控制制度
第一章 總 則
第一條 為促進(jìn)本基金會內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會計監(jiān)督，保證本基金會資金財產(chǎn)的安全，規(guī)范管理，提高效率，節(jié)約開支，降低成本，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 本制度所稱貨幣資金是指本基金會所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 本基金會負(fù)責(zé)人對本基金會內(nèi)部會計控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及資金財產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。
第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。設(shè)會計崗位和出納崗位，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，做到會計、出納相互分離、制約和監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第五條 會計、出納崗位，應(yīng)當(dāng)配備合格人員。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第六條 會計辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限是：
（一）遵守《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和內(nèi)控制度。
（二）做好會計核算和復(fù)核、稽核工作。
（三）負(fù)責(zé)收入、成本、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。
（四）負(fù)責(zé)捐贈發(fā)票的登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
（五）負(fù)責(zé)保管會計檔案資料。
（六）加強(qiáng)會計監(jiān)督，防止違法違紀(jì)行為發(fā)生。
（七）負(fù)責(zé)保管本基金會法人名章。
第七條 出納辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限是：
（一）遵守《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行出納制度和內(nèi)控制度。
（二）做好現(xiàn)金庫存管理、銀行賬戶核對工作。
（三）負(fù)責(zé)辦理銀行存款、取款、結(jié)算和財務(wù)報銷，按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
（四）負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票的登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
（五）負(fù)責(zé)保管本基金會財務(wù)專用章、發(fā)票專用章。
（六）拒絕辦理違反財務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算、報銷。
第八條 建立嚴(yán)格的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
第九條 資金的籌集、管理和使用等重大業(yè)務(wù)活動計劃，由理事會審議通過后執(zhí)行。
第十條 會計和出納為貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
第十一條 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的一般程序?yàn)椋?/span>
（一）支付申請。本基金會各部門或個人辦理用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，有相關(guān)合同、協(xié)議、文件或證明材料的應(yīng)一并附上。
（二）審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
（三）會計負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，由分管財務(wù)工作會領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
（四）出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。對于貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為，按照有關(guān)法律法規(guī)和制度嚴(yán)肅處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，本基金會庫存現(xiàn)金限額為1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第十五條 本基金會現(xiàn)金的開支范圍是：
（一）發(fā)放工作人員工資、津貼、獎金；
（二）支付個人勞務(wù)報酬；
（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（五）出差人員需隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（六）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
（七）經(jīng)會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十六條 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付本基金會自身的支出。
借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁挪用、擅自借出貨幣資金。
第十七條 本基金會取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
第十八條 嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
第十九條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
第二十條 出納應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。
財務(wù)部門應(yīng)定期向分管財務(wù)工作的會領(lǐng)導(dǎo)報告銀行存款和庫存現(xiàn)金的情況。
第二十一條 出納應(yīng)在會計的監(jiān)督下定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，報會領(lǐng)導(dǎo)處理。
第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十二條 切實(shí)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理：
（一）銀行結(jié)算票據(jù)由出納負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
（二）專設(shè)銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴(yán)防空白票據(jù)遺失和被盜用。
（三）支票領(lǐng)用須經(jīng)分管財務(wù)工作的會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。
（四）對填寫錯誤的銀行結(jié)算票據(jù)，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。
（五）捐贈發(fā)票由會計負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
（六）由會計做好捐贈發(fā)票的開具工作，核對捐贈票據(jù)金額內(nèi)容及明細(xì)，保留捐贈票據(jù)開具記錄，做好捐贈票據(jù)管理工作，嚴(yán)防捐贈票據(jù)多開、漏開、亂開的現(xiàn)象。
第五章 財務(wù)印章管理
第二十三條 本基金會的財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法定代表人名章。
第二十四條 財務(wù)印章的使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的業(yè)務(wù)活動。
第二十五條 本基金會法定代表人名章由會計負(fù)責(zé)保管；財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納負(fù)責(zé)保管。
第二十六條 財務(wù)印章管理人員應(yīng)認(rèn)真履行保管職責(zé)，不得隨意放置，下班前將財務(wù)印章放入保險柜或妥善的地方。
嚴(yán)禁將財務(wù)印章外攜使用，如有特殊原因需要外攜使用，或其他部門因特殊原因（事項(xiàng)）使用財務(wù)印章的，必須由分管財務(wù)工作的會領(lǐng)導(dǎo)或秘書長以上領(lǐng)導(dǎo)簽批，且保管人員必須嚴(yán)格監(jiān)控財務(wù)印章的使用過程。未經(jīng)許可不得將財務(wù)印章交給他人保管和使用。
第二十七條 財務(wù)印章需要變更或注銷時，應(yīng)將停用的法定代表人名章及時還給本人，財務(wù)專用章、發(fā)票專用章送交辦公室封存或銷毀。
第二十八條 財務(wù)印章保管人員工作調(diào)動或離職，應(yīng)將財務(wù)印章移交給接替人員，并作好移交記錄。
第六章 財務(wù)工作交接
第二十九條 財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，將本人所負(fù)責(zé)的財務(wù)工作全部移交給接替人員。財務(wù)人員臨時離職或者因病暫時不能工作，需要有人接替或代理工作的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
沒有辦清交接手續(xù)的財務(wù)人員，一律不得調(diào)動或離職。
第三十條 財務(wù)工作交接內(nèi)容，包括但不限于：財務(wù)印章、現(xiàn)金和有價證券、支票簿、發(fā)票和收據(jù)、會計憑證、會計賬簿、會計報表和財務(wù)有關(guān)證件、文件、資料（如年度財務(wù)收支計劃、預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同等）、各種原始票據(jù)、納稅申報卡、會計軟件及操作密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、網(wǎng)上銀行支付卡及密碼、保險柜鑰匙及密碼、辦公室鑰匙等。
第三十一條 移交時應(yīng)做到：清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、有價證券與賬面余額相符，銀行存款日記賬余額與銀行對賬單核對相符，單位銀行存款賬面余額與銀行存賬戶余額相符，各類明細(xì)賬與總賬余額相符，會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料完整無缺。對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。
第三十二條 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 會計、出納辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由分管財務(wù)工作會領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時秘書長會同監(jiān)交。
第三十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名，并在移交清冊上注明：部門名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份。交接雙方各執(zhí)一份、財務(wù)部門存檔一份。
第七章 監(jiān)督檢查
第三十四條 建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由分管財務(wù)工作會領(lǐng)導(dǎo)、秘書長、理事長、監(jiān)事、理事會根據(jù)職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第三十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
第三十六條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。
第三十七條 本制度由本基金會負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條 本制度經(jīng)第八屆理事會第四次會議審議通過后施行。