比較了解股票投資，常常關(guān)注金融理財證券的小伙伴應(yīng)該知道，不只是房地產(chǎn)，在證券行業(yè)也需要“中介”。證券中介機構(gòu)的作用和功能是什么？為何近期遭到嚴查？今天小金帶大家來了解一下證券中介機構(gòu)。
證監(jiān)會從嚴查處證券中介機構(gòu) 2022年1月14日，證監(jiān)會發(fā)布了《證監(jiān)會依法從嚴查處證券中介機構(gòu)違法行為》的通知。 證監(jiān)會文中提到：2019年以來，查處中介機構(gòu)違法案件80起，涉及24家會計師事務(wù)所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評估機構(gòu)、3家律師事務(wù)所、1家資信評級機構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行、年報審計、資產(chǎn)收購、重大資產(chǎn)重組等重點領(lǐng)域。2021年，證監(jiān)會依法立案調(diào)查中介機構(gòu)違法案件39起，較去年同期增長一倍以上，將2起案件線索移送或通報公安機關(guān)。 由此可見，證券中介機構(gòu)中存在的違法犯罪行為并不少，大幅增長的違法案件引起了證監(jiān)會的注意。 證券中介機構(gòu)是做什么的 證券市場中介機構(gòu)是指為證券的發(fā)行與交易提供服務(wù)的各類機構(gòu)，這其中既包含證券公司也包含其他的證券服務(wù)機構(gòu)。 證券公司 依照《公司法》和《證券法》規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的有限責任公司或者股份有限公司就是證券公司。 根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券公司的業(yè)務(wù)范圍有七種： 1.證券經(jīng)紀； 2.證券投資咨詢； 3.與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問； 4.證券承銷與保薦； 5.證券融資融券； 6.證券做市交易； 7.證券自營； 8.其他證券業(yè)務(wù)。 中介機構(gòu) 綜合來說有三種大類： （一）公證性中介機構(gòu)具體指提供土地、房產(chǎn)、物品、無形資產(chǎn)等價格評估和企業(yè)資信評估服務(wù)，以及提供仲裁、檢驗、鑒定、認證、公證服務(wù)等機構(gòu)。 （二）代理性中介機構(gòu)具體指提供律師、會計、收養(yǎng)服務(wù)，以及提供專利、商標、企業(yè)注冊、稅務(wù)、報關(guān)、簽證代理服務(wù)等機構(gòu)； （三）信息技術(shù)服務(wù)性中介機構(gòu)具體指提供咨詢、招標、拍賣、職業(yè)介紹、婚姻介紹、廣告設(shè)計服務(wù)等機構(gòu)。 根據(jù)這些，基本上就能看出證券中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍，與證券發(fā)行交易的一切相關(guān)業(yè)務(wù)，都可以涉獵。 那么證監(jiān)會為什么這個時候進行嚴查呢？ 證券中介機構(gòu)有哪些亂象 我們上文提到，中介機構(gòu)的違法案件在增多，根據(jù)證監(jiān)會的總結(jié)主要集中在以下幾類： 1、風險識別與評估程序存在嚴重缺陷，未針對重大錯報風險設(shè)計和實施進一步審計程序。 2、鑒證、評估等程序執(zhí)行不充分、不適當，核查驗證“走過場”，執(zhí)業(yè)報告“量身定制”。 3、職業(yè)判斷不合理，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準則。 4、嚴重背離職業(yè)操守，配合、協(xié)助公司實施造假行為。 以上四點是證監(jiān)會公布的幾個大類，其實通俗一點來說，問題主要集中在會計師事務(wù)所上，存在一些對于重大風險情況視而不見，對于異常情況未進行核查，監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位，未進行應(yīng)有的專業(yè)判斷，甚至偽造審計證據(jù)、簽署“抽屜協(xié)議”等行為。 除了部分從業(yè)人員的專業(yè)性不夠，缺乏職業(yè)懷疑精神、喪失職業(yè)底線，還體現(xiàn)出了一些中介機構(gòu)在監(jiān)管和管理機制方面的問題。 證券中介機構(gòu)的亂象有何危害 在證監(jiān)會發(fā)文之前，前段時間央視財經(jīng)曝光了一起會計師事務(wù)所簽署“抽屜協(xié)議”的事件。所謂“抽屜協(xié)議”，其實就是私下簽署一份協(xié)議，沒事的時候就放在抽屜里，只有協(xié)議雙方知道，另外再簽署一個明面上的合同。 該會計師事務(wù)所在審計之前就與審計對象上市公司簽訂了協(xié)議，承諾不出具“否定意見”或“無法表示意見”，參與修改上市公司重要合同，出具含有虛假記載和重大遺漏的審計報告，協(xié)助該公司規(guī)避退市。 1月7日，證監(jiān)會通報，擬依法對該會計師事務(wù)所作出行政處罰，“沒一罰六”總計罰沒1393萬元，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關(guān)。 很明顯，這樣的行為對于投資者來說，就是多了一個無法準確判斷的“空殼公司”。對于投資者來說，在投資之前參考上市公司年報是常規(guī)手段，但是這樣的情況下，會造成年報虛假，無法準確判斷該公司的盈利情況和經(jīng)營情況，誤導(dǎo)投資者的投資選擇。這是對于投資者來說最直接的影響。 證券中介機構(gòu)的不專業(yè)行為一旦形成風氣，將會對整個投資市場產(chǎn)生影響，破壞市場秩序，最終受到傷害的還是投資者。 比如前段時間證監(jiān)會通報的這起事件，在公布處罰結(jié)果之后，央視財經(jīng)的記者對該會計師事務(wù)所所長進行了采訪，而他對于證監(jiān)會所說的違法違規(guī)不以為然：“過失，誰都有一點過失，做審計業(yè)務(wù)誰沒有過失”。 市場風氣一旦形成就難以快速糾正了，此次證監(jiān)會果斷發(fā)文，嚴查證券中介機構(gòu)，是對證券市場的撥正，也是對投資者的及時保護。