個人養(yǎng)老金制度確立以來，各項政策也在有條不紊地頒布和實施，其中就包括稅收遞延。關于個人養(yǎng)老金制度，不了解的小伙伴可以點擊往期文章鏈接了解一下：個人養(yǎng)老金制度落地！你愿意用多少工資繳納？，今天我們一起來聊一聊稅收遞延~
個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠 9月26日，國務院常務會議明確了個人養(yǎng)老金核心的稅收優(yōu)惠政策： 對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。政策實施追溯到今年1月1日。 今年4月，國務院辦公廳發(fā)布《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，確立了個人養(yǎng)老金制度，并表示將會推出一系列政策支持，其中就包括稅收方面的優(yōu)惠。 在此之前，關于個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠制度，很多人都默認了會有稅收遞延政策，畢竟稅收遞延已經試點多年。 稅收遞延是怎么遞延的 遞延納稅指的是納稅人根據稅法的規(guī)定可將應納稅款推遲一定期限繳納。 2018年，財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會五部門聯合發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》開始了稅收遞延的試點工作。 其實稅收遞延在國際上當時已經是采用比較多的稅收優(yōu)惠模式。 個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的特點就是，如果投保了該保險，繳納的保險費可以在當前進行免稅，到領取養(yǎng)老金的時候再繳納。 當時《通知》的內容主要有三點： 選定幾個城市開始為期一年的試點。 對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。 繳費期稅延額度為每月/年工資的6%和1000元/月或12000元/年兩者取小，領取期商業(yè)養(yǎng)老金收入的25%部分免稅，其余75%按照10%的稅率計算個人所得稅（即領取期實際稅率為7.5%）。 稅收遞延有何用處 按照通俗的理解，稅收遞延就是把當前要繳納的這部分稅先支取出來使用，相當于政府借了一筆錢給你，而且還沒有利息。 在稅收遞延之下，更多人愿意參與到第三支柱養(yǎng)老建設中來，確實一定程度上推動了第三支柱養(yǎng)老保險的發(fā)展，讓商業(yè)保險覆蓋到了更多的人群。 但是在同一年，關于修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過，起征點確定為每月5000元。 我們都知道5000-8000元部分的個人所得稅稅率為3%，而2018年版的稅延養(yǎng)老金領取時的稅率為7.5%，這樣的話如果參加了個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險反而增加了稅收負擔，影響到部分人的積極性。 個人養(yǎng)老金稅收遞延的意義 1 繼續(xù)推動第三支柱養(yǎng)老 正如我們上文提到的，稅收遞延對于不同收入層次的人群其實具有不同的影響，要看個人所得稅繳納的稅率有多少。稅率由7.5%降為3%后，對于月收入5000元以上和8000元以下的人群大大提升了吸引力，實際上是擴大了覆蓋人群范圍，對于第三支柱養(yǎng)老的發(fā)展是非常有利的。 2 增加個人的資金流動 這個影響是最直接的，不過目前也相對有限。少了一筆稅收支出對于個人來說可以把這筆錢的用處發(fā)揮在當下。但是由于個人養(yǎng)老金繳納一年只有12000元的限額，所以可以減少的稅收金額也十分有限。 有專家提出，在未來可以考慮適當提高享受稅惠的繳費額度，達到更大的節(jié)稅效果。 還有一方面的問題則是，目前我國還有一大部分人群達不到個稅起征點的收入水平，稅收遞延政策對這部分人群來說意義不大。此次個人養(yǎng)老金稅收遞延制度的相關細則還未發(fā)布，但擴大了覆蓋人群是肯定的。在未來，或許還會進一步出臺相關政策，讓更多的人享受到稅收優(yōu)惠，以及享受到更大的優(yōu)惠力度。